Коллаж: Kazinform/Canva

Какие ключевые изменения он принесёт для индивидуальных предпринимателей, ТОО и самозанятых, разъяснила эксперт Qazaq Expert Club, финансист Жания Сандыбай, передает qazaqyia.kz/.

Основные изменения

  • 01ставка НДС увеличивается до 16%;
  • 02порог обязательной регистрации по НДС — 10 000 МРП (примерно 43–44 млн тенге);
  • 03вводятся обновлённые специальные налоговые режимы (СНР) с ограничениями по видам деятельности;
  • 04ужесточаются сроки постановки на налоговый учёт для ИП.

Специальные налоговые режимы сохраняются, однако их условия и сфера применения существенно сужаются.

Самозанятые (не ИП)

К этой категории относятся:

  • 01только физические лица без наёмных работников;
  • 02только разрешённые виды деятельности (по утверждённому перечню);
  • 03доход — до 300 МРП в месяц (примерно до 15 млн тенге в год);
  • 04налог — 4% от дохода, ИПН не уплачивается.

Отчётность и уплата налога будут осуществляться через мобильное приложение (например, e-Salyq Business), без подачи декларации.

Совет эксперта:Если средний доход близок к лимиту, важно заранее учитывать сезонность. Резкий рост дохода в отдельном месяце может привести к автоматическому выходу из режима и переводу на другой налоговый режим. Это особенно актуально для фрилансеров и онлайн-продавцов. Для зарегистрированных ИП данный режим не применяется, даже при небольших доходах.

ИП и ТОО на СНР

  • 01годовой лимит дохода — до 600 000 МРП (около 2,5 млрд тенге);
  • 02налог — 4% от дохода (маслихаты вправе корректировать ставку в пределах ±50%);
  • 03НДС не применяется;
  • 04отчётность — один раз в полугодие (форма 910.00).

Важно:Все ИП, планирующие применять СНР в 2026 году, обязаны до 1 марта 2026 года подать уведомление о переходе на новый спецрежим.

Жания Сандыбай подчёркивает:если уведомление не подано или предприниматель ошибочно считает, что никаких действий не требуется, налоговые органы автоматически переведут ИП на общеустановленный режим (ОУР) — задним числом и без права выбора.

ИП и ТОО на ОУР

Общеустановленный режим становится обязательным, если:

  • 01вид деятельности входит в запретительный список для СНР;
  • 02превышен лимит 600 000 МРП;
  • 03требуется работа с НДС;
  • 04бизнес ориентирован на B2B и важен учёт расходов.

При превышении порога 10 000 МРП обязательна регистрация по НДС и применение ставки 16%.

Налоги на ОУР с 2026 года

Для ИП:

  • 01ИПН — 10% от налогооблагаемого дохода;
  • 02социальные отчисления, ОПВ, ОСМС — по действующим ставкам;
  • 03НДС — 16% (при обязательной или добровольной регистрации).

Для ТОО:

  • 01КПН — 20%;
  • 02НДС — 16%;
  • 03налоги на заработную плату сотрудников — в полном объёме.

Важно:Порог НДС в 10 000 МРП применяется только к ОУР. ИП и ТОО на СНР не признаются плательщиками НДС даже при превышении данного порога.

Для ИП:

  • 01при доходе до 15 млн тенге в год и отсутствии сотрудников удобен режим самозанятых;
  • 02при росте бизнеса и доходе до 2,5 млрд тенге — СНР на основе упрощённой декларации;
  • 03при работе с корпоративными клиентами и значительных расходах выгоднее ОУР.

Для ТОО:

  • 01СНР целесообразен при работе в B2C и без НДС;
  • 02при крупных оборотах и НДС — ОУР остаётся оптимальным вариантом.

Что нужно сделать уже сейчас

  • 01проверить вид деятельности (разрешительный или запретительный перечень);
  • 02определить подходящий налоговый режим;
  • 03рассчитать оборот за последние 12 месяцев;
  • 04ИП — подать уведомление о применении СНР до 1 марта 2026 года;
  • 05пересчитать цены и маржу с учётом НДС 16% при ОУР.